2026 年小微企业税收优惠有哪些？增值税、所得税一次看全

国家给小微企业的优惠政策是"给到位"的，问题往往出在企业自己不知道、没用足。以下按税种汇总现行主要优惠（阶段性政策的执行期限以最新公告为准），建议逐条对照自己公司。

增值税：小规模纳税人的两大优惠

• •免征额度：月销售额 10 万元以下（按季 30 万元）开具普通发票的部分，免征增值税——很多小公司全年都在免征范围内
• •征收率优惠：适用 3% 征收率的应税销售收入，现行阶段性减按 1% 征收；注意开 1% 的专票客户抵扣也按 1%，商务上要和客户提前沟通

企业所得税：小型微利企业实际税负 5%

同时满足三个条件即为小型微利企业：从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元、年应纳税所得额不超过 300 万元。符合条件的部分，应纳税所得额减按 25% 计入、按 20% 税率缴纳——实际税负 5%。汇算清缴时系统自动判断享受，不需要单独申请，但前提是账务数据准确。

"六税两费"减半

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可在 50% 幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这项常被忽略，但它跟着每次增值税申报走，累计下来不是小数。

容易漏掉的三个点

• •残保金：在职职工 30 人以下的企业，继续免征残疾人就业保障金
• •个体工商户：年应纳税所得额 200 万元以内的部分，个人所得税减半征收，自动享受
• •研发费用加计扣除：不只是高新企业的专利——符合条件的研发投入可按比例加计扣除，小公司做软件开发、工艺改进同样可能适用

用足优惠的前提：账要经得起看

所有优惠都建立在申报数据真实、账务规范的基础上。销售额贴着免征线"控制开票"、人为拆分收入，属于典型的风险操作；反过来，因为账务混乱把本该享受的优惠报丢了，同样常见。规范记账不是成本，是把政策红利变现的前提。

想知道自己公司还有哪些优惠没用足？把基本情况告诉礼乘财税，我们做一次免费的税负体检，把适用的政策逐条列给你。